Hai in portafoglio azioni americane che staccano il dividendo e non sai come regolarti con la tassazione? Tutte le cedole prodotte da titoli azionari sono soggette all’imposizione fiscale e quelle pagate da titoli Usa non fanno eccezione. Il fatto che la fonte sia uno stato estero complica un pò il quadro e potrebbe generare insicurezza nell’investitore. In realtà il sistema di tasse sui dividendi Usa non è poi così complesso e in più presentando specifici documenti come il modulo W-8BEN si può anche abbattere l’aliquota, evitare la doppia imposizione fiscale e quindi pagare meno tasse. Una buona notizia sia per gli investitori che nel loro portafoglio hanno azioni di poche selezionate quotate americane che per chi invece è solito investire in azioni Usa con sistematicità e quindi è molto esposto all’azionariato americano.
Nei prossimi paragrafi ti spiegherò come funziona la tassazione dei dividendi Usa e come puoi ridurla grazie proprio al modulo W-8BEN. Visto che il tema è il risparmio sulle tasse, ti avviso subito che sono pochissimi i broker a fornire questo modulo. Solo quelli internazionali offrono questo genere di servizio, tutti gli altri no. I clienti di XTB, ad esempio, da sempre hanno l’aliquota di imposta più bassa sui dividendi Usa compilando il modulo W-8BEN. In più con la comodità e la sicurezza che ad occuparsi di tutto sia lo stesso staff di XTB senza costi di alcun tipo.
Indice
Tassazione dividendi Usa: come funziona in generale
Il primo passo da fare quando si parla di tassazione dei dividendi staccati da azioni americane è individuare la propria posizione tra le varie fattispecie indicate dal fisco. Se stai leggendo questo articolo sarai di certo un cittadino italiano che investe in azioni Usa e non un soggetto residente negli Stati Uniti. Tutta la matassa sulla natura del dividendo percepito (ordinario o qualificato) non ti interessa. Ciò che devi avere ben chiaro deve essere unicamente il tuo status fiscale che è quello di NON RESIDENTE in Usa.
In quanto straniero la legge americana prevede che se ricevi dividendi da società statunitensi sarai soggetto a una ritenuta alla fonte (withholding tax). L’aliquota fissa applicata è del 30% e non ne scappi perchè essa scatta automaticamente quindi la cedola ti arriva già al netto della tassazione.
La buona notizia è che questo principio generale non vale perchè da anni c’è un trattato contro la doppia imposizione tra gli USA e l’Italia. Grazie questo trattato la ritenuta passa al 20% e addirittura al 15% se presenti il modulo W-8BEN. Insomma un primo favore per alleggerire le tasse sui dividendi Usa te lo fanno Italia e Stati Uniti, un secondo te lo puoi fare da solo scegliendo un broker che ti offre compilazione e invio del modulo W-8BEN.
Senza questo modulo viene applicata ritenuta piena del 30%. Proprio per questo motivo, già prima di investire in azioni americane ti conviene scegliere un broker che ti permette di abbassare le tassi sui dividendi grazie al modulo W-8BEN.
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Il caso: investitore residente in Italia che riceve dividendi da società Usa
La situazione giuridica in cui ti dovresti trovare è la seguente: residente in Italia che ricevi dividendi dalle azioni Usa su cui hai investito.
Ecco allora cosa cosa ti aspetta in materia di tassazione delle cedole:
- ritenuta USA alla fonte: 15% ma solo se presenti il modulo W-8BEN, altrimenti 30%
- tassazione in Italia: i dividendi esteri concorrono alla base imponibile italiana. Dal 2018, i dividendi esteri da società quotate sono tassati al 26% in Italia.
- credito d’imposta: l’imposta che hai pagato negli USA può essere detraibile dalle imposte italiane per evitare doppia imposizione.
Senza tanti giri di parole: tutto ruota attorno al modulo W-8BEN. Se non lo presenti, la tassazione sui dividendi al 30% e il rischio di doppia tassazione Italia/Usa rendono sconveniente investire in azioni americane. Viceversa presentando questo modulo e usando un broker si occupa di tutta la gestione della pratica, tutto diventa più scorrevole. Non sono l’aliquota è al 15% ma, per evitare la doppia tassazione, la puoi detrarre dalle imposte pagate in Italia e in questo modo resta solo il 26% italiano.
Una svolta!
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Cosa è il modulo W-8BEN
E allora che cosa è questo benedetto modulo W-8BEN che rende così conveniente investire in azioni Usa?
Qualche cenno tecnico va fatto ma poi ti anticipo che focalizzerò l’attenzione solo sui vantaggi che puoi avere come investitore lasciando perdere la parte tecnica che puoi trovare nei siti più incentrati su fisco e investimenti.
Giuridicamente il modulo W-8BEN è documento ufficiale dell’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti che serve a dichiarare che un individuo o una entità non ha la residenza fiscale negli Stati Uniti e al tempo stesso consente di beneficiare di agevolazioni fiscali previste da trattati internazionali tra gli USA e il paese di residenza del compilatore (nel nostro caso l’Italia).
Il modulo W-8BEN serve a tre scopi:
- riduzione della ritenuta d’acconto: di norma gli Stati Uniti applicano una ritenuta fiscale del 30% sui pagamenti verso stranieri (non solo dividendi ma anche royalties, interessi e compensi di vario tipo). Grazie ai trattati fiscali bilaterali, il modulo W-8BEN può ridurre questa percentuale portandola nel caso dell’Italia al 15%.
- evitare la doppia imposizione: quindi evitare di pagare tasse sia negli USA che nel proprio paese.
- identificare il beneficiario effettivo: grazie al modulo si dimostra che chi riceve il pagamento è il vero beneficiario e non un intermediario.
Il modulo W-8BEN semplifica quindi tutta la matassa fiscale. Il fatto che ha una validità di tre anni prima del necessario rinnovo consente di investire tranquillamente per lungo tempo e senza seccature burocratiche (un altro motivo per cui non ha proprio senso non usarlo!).
Quali tasse sui dividendi puoi abbattere con modulo W-8BEN
Il modulo W-8BEN ti permette di tagliare le tasse sui dividendi Usa. Su questo siamo tutti d’accordo.
Ebbene, fa anche altro e questo in pochi lo ricordano.
Te l’ho anticipato prima che avrei affrontato l’argomento dal punto di vista dell’investitore. E allora se invece che comprare azioni americane reali, hai fatto trading con i CFD su azioni Usa, sempre grazie allo stesso modulo W-8BEN potrai abbattere l’impostazione fiscale sui dividendi relativi ai contratti CFD. Il meccanismo è pari pari quello dei dividendi azionari.
La legge americana (poco nota in Italia) parla di dividendi equivalenti facendo riferimento proprio ai CFD su azioni americane e anche ai CFD su ETF che sono registrati negli Stati Uniti.
Quindi in realtà ad essere determinante non è la tipologia di asset ma la fonte del reddito (ovviamente americane).
Tirando quindi le somme con il modulo W-8BEN puoi abbattere:
- la tassazione sui dividendi di azioni Usa
- la tassazione sui dividendi dei CFD azionari Usa
- la tassazione sui dividendi dei CFD su ETF americani
Tutto con un solo modulo.
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Come compilare il modulo W-8BEN
Sulla compilazione del modulo W-8BEN ci sono guide di ogni tipo più qualificate di questo sito. A prescindere dalla strada scelta, non è mai possibile inviare il modulo compilato direttamente all’IRS. Per semplificare al massimo non funziona come gli F24 con l’Agenzia delle Entrate. La normativa americana prevede il modulo vada inviato direttamente alla piattaforma di trading online che poi effettuerà il pagamento. Ed è qui che entra in ballo la scelta di un broker che offra questo genere di servizio.
Le piattaforme che offrono una vasta selezione di asset americani su cui investire (azioni, CFD azionari, CFD ETF) sono obbligate a mettere a disposizione il modulo W-8BEN. Viceversa piattaforme con una proposta limitata di asset Usa non è detto che diano questa possibilità.
Tre gli step necessari per la compilazione: identificazione del beneficiario, riferimento espresso ai benefici che si intende ottenere e firma.
Il modello del modulo è sempre lo stesso ed è quello previsto dalla legge americana. Ecco un breve recap:
Parte I – Identificazione del beneficiario
- Line 1 – Name of individual who is the beneficial owner
👉 Inserisci il tuo nome e cognome completo (es. Mario Rossi). - Line 2 – Country of citizenship
👉 Scrivi: Italy - Line 3 – Permanent residence address
👉 Inserisci il tuo indirizzo di residenza completo in Italia (senza abbreviazioni USA tipo “St” o “Ave”). - Line 4 – Mailing address (if different)
👉 Lascia vuoto se è uguale al punto 3. - Line 5 – U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN)
👉 Lascia vuoto se non ne hai uno (non è obbligatorio per i non residenti). - Line 6 – Foreign tax identifying number (TIN)
👉 Inserisci il tuo codice fiscale italiano. - Line 7 – Reference number(s)
👉 Facoltativo – se il tuo broker richiede un identificativo (es. numero di conto), lo inserisci qui. - Line 8 – Date of birth
👉 Formato MM-DD-YYYY (es. 25 ottobre 1980 → 10-25-1980)
Parte II – Reclamo ai benefici del trattato fiscale
- Line 9a – I certify that (beneficial owner is resident of…):
✅ Spunta la casella.
👉 Scrivi: Italy - Line 10 – Special rates and conditions (richiesta trattato fiscale):
Inserisci questa stringa: The beneficial owner is claiming the provisions of Article 10 of the treaty between the United States and Italy to claim a 15% rate of withholding on dividends (Article 10 fa riferimento ai dividendi nel trattato Usa–Italia mentre 15% è l’aliquota ridotta prevista).
Parte III – Firma
- firma il modulo con il tuo nome completo.
- scrivi la data nel formato MM-DD-YYYY.
- compila la sezione “Capacity in which acting” solo se stai firmando per qualcun altro (altrimenti lasciala vuota).
Le istruzioni sono chiare ma, quando si ha a che fare con materia fiscale, ci potrebbero essere delle incertezze. Nessun problema perchè alcuni broker ti consentono di fare tutto online venendo guidato passo dopo passo.
Il vantaggio della compilazione online del modulo W-8BEN con XTB
XTB è uno dei broker che offre ai suoi clienti una delle proposte in assoluto più vaste per investire in asset americani: migliaia di azioni reali (non solo le solite 20 che puoi trovare su tante piattaforme), migliaia di CFD sui titoli azionari e ancora centinaia di ETF reali e CFD su ETF. Tutto da una stessa piattaforma, la pluripremiata xStation 5.
Proprio perchè molto focalizzato sul mercato americano, il broker XTB non solo garantisce la disponibilità del modello W-8BEN sui dividendi ma ti aiuta anche nella compilazione. Il modello, infatti, viene già fornito preparato per essere consultato e compilato nelle parti restanti nel modo più rapido possibile. In pratica XTB, usando le informazioni del cliente e i dati sui suoi investimenti in azioni Usa, riempie in modo automatico la maggior parte dei campi del modulo W-8BEN. In questo modo non restano che poche informazioni da inserire.
Per sfruttare il vantaggio della compilazione online del W-8BEN offerta da XTB devi essere cliente del broker. Una volta effettuata la registrazione (qui la pagina ufficiale), puoi dare subito un’occhio a questa utilità, andando sulla scheda Il mio profilo e quindi alla sezione informazioni fiscali.
Ovviamente la compilazione online del modulo W-8BEN è una sorta di ciliegina sulla torna che il broker XTB propone per meglio consolidare il suo ruolo di riferimento negli investimenti in asset Usa (oltre 1,6 milioni i clienti al 2024). Dell’ampia gamma di soluzioni ho già detto ma quello che non sai che è con XTB puoi acquistare azioni e ETF senza commissioni fino a un fatturato mensile di 100.000 euro (superato questo limite si applica lo 0,2% sulla parte eccedente).
✂ INIZIA A COMPILARE IL MODULO W-8BEN SU XTB E TAGLIA LE TASSE SUI DIVIDENDI
Insomma un servizio completo che ti permette non solo di esporti su azioni e ETF Usa alle condizioni più competitive ma anche di tagliare le tasse sui dividendi con il modulo W-8BEN senza troppe rogne sulla compilazione.
Per saperne di più su questo broker:
- Recensione XTB con le opinioni
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